Sistem elektronskog fakturisanja (SEF) u Srbiji je od 1. januara 2022. godine promenio način na koji privrednici posluju. Kako vreme odmiče i sistem postaje sve razvijeniji, mnogi preduzetnici se pitaju kakve su njihove obaveze u 2026. godini. Posebno je aktuelno pitanje razlika između paušalaca i privrednih društava.
U ovom članku detaljno ćemo analizirati obaveze koje oba pravna oblika imaju prema sistemu SEF, kako bi lakše razumeli ko nosi veće administrativne i tehničke zahteve. Razumevanje ovih obaveza ključno je za pravilno poslovanje i izbegavanje kazni.
Šta je sistem SEF i ko su obveznici?
Sistem elektronskog fakturisanja (SEF) predstavlja centralnu državnu platformu za izdavanje, prijem i obradu elektronskih faktura. Prema Zakonu o elektronskom fakturisanju, SEF je obavezan za sve rezidente Republike Srbije koji su obveznici PDV-a.
Obveznici sistema su sva pravna lica, preduzetnici i drugi subjekti koji su registrovani za PDV. Ovo znači da su i paušalci i DOO društva dužni da koriste SEF, ali samo pod određenim uslovima. Najvažniji uslov je da budu obveznici PDV-a.
Osnovne karakteristike sistema SEF
SEF sistem omogućava elektronsku razmenu faktura između privrednih subjekata, pojednostavljuje knjigovodstvene procese i povećava transparentnost poslovanja. Sve fakture izdato preko SEF-a automatski se dostavljaju Poreskoj upravi.
Sistem obezbeđuje pravnu validnost elektronskih dokumenata, smanjuje administrativne troškove i ubrzava proces naplate. Za sve obveznike, korišćenje SEF-a je besplatno preko osnovne funkcionanosti Portala Poreske uprave.
Ko su paušalci i koje su njihove obaveze prema SEF-u?
Paušalno oporezivanje predstavlja pojednostavljeni oblik oporezivanja namenjen preduzetnicima sa manjim prometom. U 2026. godini, paušalci mogu imati godišnji prihod do 8 miliona dinara, a postoje tri kategorije paušalnog oporezivanja.
Ključna stvar koju treba razumeti je da paušalci nisu obveznici PDV-a. Zbog toga, prema važećem Zakonu o elektronskom fakturisanju, paušalci nisu dužni da koriste sistem SEF. Međutim, situacija nije uvek jednoznačna.
Kada paušalac mora da koristi e-fakture?
Iako paušalci uglavnom nisu obavezni da koriste SEF, postoje specifične situacije kada moraju. Ako paušalac posluje sa drugim privrednim subjektom koji je obveznik SEF-a i koji zahteva elektronsku fakturu, paušalac može biti u obavezi da izda e-fakturu.
U praksi, mnoge veće kompanije i državne institucije zahtevaju e-fakture za paušalce u sistemu SEF čak i kada to nije zakonska obaveza. Ovo je zbog njihovih internih procedura i potrebe za automatizacijom procesa nabavke.
Dobrovoljno korišćenje SEF-a od strane paušalaca
Iako nisu u obavezi, paušalci mogu dobrovoljno koristiti sistem elektronskog fakturisanja. Ovo im donosi brojne prednosti: profesionalniji izgled, lakšu evidenciju, brže plaćanje i mogućnost saradnje sa većim klijentima.
Registracija paušalaca na SEF platformu je besplatna i relativno jednostavna. Čak i bez obaveze, sve više paušalaca u 2026. godini prelazi na elektronsko fakturisanje zbog njegovih prednosti.
Obaveze DOO-a prema sistemu elektronskog fakturisanja
Privredna društva sa ograničenom odgovornošću (DOO) imaju potpuno drugačije obaveze prema SEF-u. Većina DOO-ova su obveznici PDV-a, što automatski znači da su i obveznici sistema elektronskog fakturisanja.
Od momenta registracije za PDV, DOO mora da izdaje sve fakture isključivo kroz sistem SEF. Ovo važi za B2B transakcije (između privrednih subjekata). Nepoštovanje ove obaveze može rezultirati značajnim kaznama od strane Poreske uprave.
Vrste faktura koje DOO mora izdavati preko SEF-a
DOO obveznici PDV-a moraju izdavati elektronske fakture za sve poslovne transakcije sa drugim obveznicima PDV-a. Ovo uključuje fakture za prodaju robe, pružanje usluga, avansne fakture i sve ostale tipove faktura predviđene Zakonom o PDV-u.
Izuzetak postoji samo za transakcije sa građanima (B2C), gde je i dalje moguće izdavanje papirnih fiskalnih računa preko fiskalnih kasa. Međutim, za sve B2B poslovanje, e-faktura je obavezna.
Tehnička implementacija za DOO
DOO društva mogu koristiti SEF na više načina: direktno kroz Portal Poreske uprave, kroz spoljne provajdere elektronskog fakturisanja, ili integracijom preko API-ja sa svojim ERP sistemima. Izbor zavisi od obima poslovanja i tehničkih kapaciteta.
Za DOO-ove sa većim brojem faktura mesečno, preporučuje se korišćenje profesionalnih rešenja koja automatizuju proces. Ovo smanjuje verovatnoću greške i štedi vreme administrativnog osoblja.
Koja vrsta pravnog lica ima veće obaveze prema SEF-u?
Jasno je da DOO društva koja su obveznici PDV-a imaju znatno veće obaveze prema SEF-u u poređenju sa paušalcima. Dok su paušalci uglavnom oslobođeni obaveze korišćenja sistema, DOO-ovi moraju 100% svog B2B fakturisanja obavljati elektronski.
Ovo uključuje ne samo izdavanje faktura, već i njihov prijem, obradu, čuvanje i integraciju sa računovodstvenim sistemima. DOO mora imati odgovarajuću tehničku infrastrukturu, obučeno osoblje i uspostavljene procedure za rad sa elektronskim fakturama. Finansijske i vremenske investicije su znatno veće za DOO u odnosu na paušalca.
Koje su kazne za nepoštovanje obaveza prema SEF-u?
Zakon o elektronskom fakturisanju propisuje jasne kazne za nepoštovanje obaveza. Za pravna lica (DOO) kazne mogu iznositi od 50.000 do 2.000.000 dinara, zavisno od težine prekršaja i broja nepravilno izdatih faktura.
Za odgovorno lice u pravnom licu kazna može biti od 5.000 do 150.000 dinara. Preduzetnici paušalci, kada su u obavezi da koriste SEF, podležu sličnim kaznama kao i druga pravna lica. Dodatno, može se desiti blokiranje poslovanja dok se nepravilnosti ne otklone.
Najčešći prekršaji i kako ih izbeći
Najčešći prekršaji uključuju izdavanje papirnih faktura umesto elektronskih, kašnjenje u slanju faktura preko SEF-a i neispravno popunjavanje obaveznih polja. DOO društva su posebno izložena riziku jer imaju veći obim transakcija.
Prevencija uključuje redovnu obuku osoblja, korišćenje pouzdanih softverskih rešenja i uspostavljanje internih kontrolnih mehanizama. Automatizacija procesa značajno smanjuje mogućnost ljudske greške.
Kako izabrati između paušalca i DOO-a sa aspekta e-fakturisanja?
Odluka između paušalnog oporezivanja i osnivanja DOO-a ne treba da zavisi isključivo od obaveza prema SEF-u, ali je to svakako faktor koji treba uzeti u obzir. Za manje preduzetnike sa godišnjim prihodom ispod limita, paušalno oporezivanje nudi jednostavnost.
Međutim, kako poslovanje raste i prihod prelazi 8 miliona dinara godišnje, prelazak na DOO i PDV sistem postaje neophodan. U tom momentu, investicija u sistem elektronskog fakturisanja postaje obavezna, ali i isplativa zbog prednosti koje donosi.
Prednosti i mane oba modela
Paušalci uživaju jednostavnost poslovanja, niže troškove administracije i nije im potrebna napredna tehnička infrastruktura za fakturisanje. S druge strane, imaju ograničen prihod i često gube veće klijente koji zahtevaju PDV fakture.
DOO sa PDV-om ima veće administrativne zahteve i obavezu korišćenja SEF-a, ali može poslovati sa svim partnerima bez ograničenja, uliva više poverenja i omogućava povraćaj ulaznog PDV-a. U 2026. godini, većina većih kompanija preferira rad sa PDV obveznicima.
Često postavljana pitanja (FAQ)
Da li paušalac mora da koristi e-fakture u 2026. godini?
Ne, paušalci nisu obavezni da koriste sistem SEF jer nisu obveznici PDV-a. Međutim, mogu dobrovoljno koristiti elektronsko fakturisanje ili mogu biti u situaciji da njihovi klijenti zahtevaju e-fakture za internu evidenciju. U tom slučaju, preporučuje se registracija na SEF platformu.
Šta se dešava ako DOO ne izdaje e-fakture preko SEF-a?
DOO koji je obveznik PDV-a i ne izdaje fakture preko SEF sistema krši zakon i može biti kažnjen novčanom kaznom od 50.000 do 2.000.000 dinara. Pored toga, takve fakture se ne smatraju punovažnim, što može dovesti do problema sa Poreskom upravom i odbijanja poreskog priznavanja troškova kod kupca.
Mogu li paušalci dobrovoljno koristiti sistem SEF?
Da, paušalci mogu dobrovoljno koristiti sistem elektronskog fakturisanja. Ovo im omogućava profesionalniji nastup, lakšu saradnju sa većim klijentima i bolje vođenje evidencije. Registracija je besplatna i može se izvršiti preko Portala Poreske uprave ili kroz eksterne provajdere elektronskog fakturisanja.
Koliko košta korišćenje SEF-a za DOO društva?
Osnovna usluga korišćenja SEF-a preko Portala Poreske uprave je besplatna za sve obveznike. Međutim, mnoga DOO društva biraju eksterne provajdere koji nude dodatne funkcionalnosti, automatizaciju i integraciju sa računovodstvenim sistemima. Cene takvih usluga variraju od nekoliko hiljada dinara mesečno u zavisnosti od broja faktura i potrebnih funkcionalnosti.
Da li postoje olakšice za mala DOO društva u korišćenju SEF-a?
Zakon ne pravi razliku između velikih i malih DOO-ova kada su u pitanju obaveze prema SEF-u. Svi obveznici PDV-a, bez obzira na veličinu, moraju koristiti sistem elektronskog fakturisanja za B2B transakcije. Međutim, besplatan pristup preko Portala Poreske uprave omogućava i najmanjim DOO-ovima da ispune svoje obaveze bez dodatnih troškova.
Budućnost elektronskog fakturisanja u Srbiji
Sistem SEF se kontinuirano razvija i očekuje se da će u narednim godinama obuhvatiti još više poslovnih procesa. Poreska uprava najavljuje nove funkcionalnosti koje će dodatno automatizovati računovodstvene procese i smanjiti administrativno opterećenje.
U 2026. godini već vidimo da sve više paušalaca dobrovoljno prelazi na elektronsko fakturisanje, prepoznajući njegove prednosti. Za DOO društva, SEF je postao standardni deo poslovanja, a fokus se pomera ka većoj automatizaciji i integraciji sa drugim poslovnim sistemima.
Paušalac ili DOO – koja je bolja opcija?
Kada je u pitanju pitanje obaveza prema SEF-u, jasno je da DOO društva imaju znatno veće zahteve od paušalaca. Dok paušalci uglavnom nisu obavezni da koriste sistem elektronskog fakturisanja, DOO-ovi moraju 100% svog B2B poslovanja obavljati kroz SEF.
Ovo podrazumeva veće administrativne, tehničke i finansijske zahteve. Međutim, za ozbiljnije poslovanje sa većim prihodima, DOO sa PDV-om ostaje neophodan korak. Dobra vest je da sistem SEF, uprkos početnim izazovima, donosi dugoročne benefite kroz automatizaciju i digitalizaciju procesa.
Bez obzira da li ste paušalac ili vlasnik DOO-a, pravilno upravljanje elektronskim fakturisanjem ključno je za uspešno poslovanje u 2026. godini. Ako tražite pouzdano i jednostavno rešenje za e-fakture za paušalce i DOO društva, registrujte se besplatno na https://elektronskafaktura.rs/ i pojednostavite svoje poslovanje već danas.